随着消费方式越来越丰富，个人投资渠道越来越宽敞，家庭理财正在由简单走向复杂，
一些家庭已开始注意把会计原理运用到自己的理财活动中来。
随着我国经济持续稳定的发展，居民家庭经济收入水平也在不断提高。人们的消费方式
越来越丰富，个人投资渠道也越来越宽敞，家庭理财也正在由简单走向复杂，一些家庭已经
开始注意把会计原理运用到家庭理财的活动中来。
建账制表立档
“建账”，是指建立一本家庭消费明细账，将日常一切消费开支情况都详细记入账中，使
每个月的收入、开支情况能够一目了然。这样既可以加强对家庭财务的计划管理，又可以积
累历史资料，便于从中总结经验教训，不断提高理财的水平。
“制表”，是指每个年度编制一张“家庭资产负债表”。根据家庭实际情况，该表可简可
繁，内容应分为三个部分：资产、负债、资产净值。
资产应该包括金融资产和实物资产两大类。金融资产主要指现金、储蓄存款、有价证券
等，其中存款和有价证券应包括利息金额。实物资产主要是指房产、交通工具、家用电器、
贵重首饰等价值500元以上的物品。实物资产应该以净值计算，即用购买时的售价减去按预
期使用年限分摊的折旧。负债应主要包括银行贷款、个人借款和应付未付的各种费用等。用
资产总额减去负债总额，就可以明确地计算出你目前所真正拥有的家庭净资产。
“立档”，是指建立一本“家庭财务凭证档案”。一是将家庭存款单和有价证券的姓名、
账号、金额、日期、密码等记录在案。二是将保险单、股票买卖情况记录、个人之间的借款
凭证等主要资料存入档案。三是可以把购买耐用消费品的发货票、保修卡妥为保管。这样做
可以避免凭证丢失，也便于随时查找。
对资产进行合理配置
通过建立资产负债表，在对自己家庭的资产状况有了一个比较清楚的了解之后，还应该
看一下家庭资产的结构是不是合理。因为当今的社会已经由物质短缺时代过渡到了投资时
代，投资已经成为家庭理财的一个重要内容，唯有通过合理的投资才能提高家庭的积累能
力。因此，这就要求必须对家庭资产进行合理配置，让生活理财和投资理财实现双赢，以求
资产投资能创造最大的效益。
比如说，你手里有50万元的现金，如果全部把它存在银行里，你只能享受很低的利息收
益，却无法分享市场上投资增长的机会。别人的钱通过投资在不断增值，而你的钱却只能躺
在银行里睡大觉，这说明你对资产没有进行合理的运用。如何使自己的家庭资产保持合理的
结构呢？不妨举例说明：
王先生夫妇二人均为教师，家庭每月固定收入6000元，王先生的家庭资产可分为三大
块：一是有一套价值60万元的房产，二是有市值12万元的股票，三是有8万元的储蓄存款。
三者之和虽然达到80万元，但其中房产占到了75％，而且房产是利用按揭贷款方式购买的，
贷款金额为40万元，每月须还贷2000元。40万元的贷款属负债，只有20万元可以计入净资
产，而且变现能力很差。所以王先生可以用于投资的资产实际上只有20万元，在这20万元
中，股票12万元，占60％；存款8万元，占40％，显然投资品种太单一，风险也比较大。
理财专家认为：从王先生的家庭资产情况看，将理财目标定为5％至10％的投资年收
益，应该说还是比较合理的。王先生对股票投资已具备一定经验，而且目前手头的12万元股
票也可以保持10％左右的投资收益，所以不须急于从股市撤出，而是应该着力盘活8万元存
款中的部分资产。理财专家建议王先生可以增加开放式基金和债券两种投资方式，从而获得
高于存款利息的受益。对开放式基金可采取长期投资的方式，将基金分红不断转为基金单位
再投资，以求产生类似复利的投资效果。在债券投资方面，可以购买一些利率高的企业债
券。
学会使用机会成本
所谓机会成本，是指用于某种用途的生产要素在其它可供选择的用途中，最好用途的收
益。只有懂得如何计算和使用机会成本，才能更合理的进行家庭理财。
例如，李老伯有一套临街的门面房，退休之后开了一家杂货店，生意虽比较清淡，但用
销售收入减去进货成本及税费后，每月平均能有1000元的收入。李老伯原本对此十分知足，
但有一天，一位在银行工作的远房侄儿来看望他，询问了李老伯小店的经营情况后，却对老
伯说：“你开小店并未赚钱，而且还有亏损。”在老伯的惊诧之中，侄儿为老伯算了这样一
笔账：老伯开店所用流动资金3万元，如果前几年购买国债如今可稳拿10％的利息，此项收
入每月可得300元。这间门面房如果不开小店而是出租给别人，按区域位置每月可收租金400
元。最后又计算老伯夫妇二人的劳动报酬，两位老人起早贪黑十分辛苦，按当地最低劳动收
入来计算，每人每月最少也应拿到260元。如此计算下来，李老伯小店的经营成本每月应为
1260元，与每月1000元的收入相抵，不但没有赚钱而且还有所亏损。
李老伯听后恍然大悟，远房侄儿又进一步向李老伯讲了什么是会计成本，什么是经济成
本，什么是机会成本。李老伯计算盈亏用的是会计成本计算方法，即用销售收入减去进货成
本及税费。而老伯的远房侄儿用的是经济成本计算方法，即用销售收入减去会计成本后，再
减去内含成本（内含成本是指对经营者自己劳动、自有资本及房产等应付的报酬）。经济成
本远远大于会计成本，按会计成本计算出的利润很可能就是经济成本中的内含成本。计算的
方法不同，得出的结论自然也就会不相同。
家庭理财在成本收益比较中，不仅应该用经济成本代替会计成本，而且应该更多地使用
机会成本，使家庭资产能够获得最好的投资收益。李老伯听了远房侄儿的一番话之后，经过
深思熟虑，果断地关掉了小店，把用作小店流动资金的3万元购买了基金、债券，开小店的
门面房出租给了别人，他和老伴办起了专为双职工子女服务的“小饭桌”，这几项收入加起
来每月可以达到2300元，比原先开小店的收入翻了一番。
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